由R公司串聯(lián)，一邊是甲地一些廢舊物資回收企業(yè)虛開專用發(fā)票騙取稅收返還，另一邊是乙地一些專業(yè)市場(chǎng)客戶接受虛開發(fā)票，非法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。浙江省臺(tái)州市稅警聯(lián)合，出奇制勝，在48小時(shí)之內(nèi)斬?cái)嗔诉@個(gè)虛開鏈條，查實(shí)涉案金額高達(dá)4.28億元。犯罪嫌疑人已被檢察機(jī)關(guān)提起公訴。
    近日，浙江省臺(tái)州市椒江區(qū)人民檢察院向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鸸V，指控林某麗等涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，涉案金額達(dá)4.28億元。此時(shí)，林某麗等5名犯罪嫌疑人已在看守所度過多個(gè)不眠之夜，意識(shí)到等待自己的將是苦澀難挨的牢獄生涯，心中對(duì)自己當(dāng)初不擇手段的牟利行為充滿了悔恨。
    鏡頭一：緊急電話 緊急行動(dòng)
    時(shí)間：2017年7月13日上午
    地點(diǎn)：原臺(tái)州市國(guó)稅局辦公樓
    時(shí)間倒回至2017年。
    2017年7月13日上午8：30，原臺(tái)州市國(guó)稅局稽查局檢查三科工作人員葉海剛走進(jìn)辦公室就接到了科長(zhǎng)的電話：“葉老師，叫上潘老師和小王，馬上到會(huì)議室。”
    葉海已從事稅務(wù)稽查工作30余年，辦過很多大案，立過二等功，是國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，憑直覺他知道是有大案了。匆匆來到分管局長(zhǎng)辦公室，幾名稽查骨干已到場(chǎng)。“我剛從省局開會(huì)回來，有緊急任務(wù)，涉及咱們市的R公司，我初步看了下，疑點(diǎn)很大，你們馬上通過稅警協(xié)作平臺(tái)聯(lián)系經(jīng)偵隊(duì)，成立專案組，葉老師任組長(zhǎng)，今天就下戶檢查?！睍r(shí)任臺(tái)州市國(guó)稅局副局長(zhǎng)郭智勇邊說邊把資料遞給了葉海。
    接到任務(wù)后，葉海立即與臺(tái)州市公安局經(jīng)偵隊(duì)聯(lián)系，確定當(dāng)天上午案頭分析，下午入戶檢查。
    通過金稅三期和增值稅專用發(fā)票查詢分析系統(tǒng)核查，葉海發(fā)現(xiàn)R公司2016年共申報(bào)銷售收入5310萬元，只繳納增值稅18.9萬元、企業(yè)所得稅7.32萬元，與同行業(yè)企業(yè)相比，稅負(fù)明顯偏低。兩位同事摸底發(fā)現(xiàn)，R公司日常工作人員只有3人——實(shí)際負(fù)責(zé)人林某麗、出納潘某莉、內(nèi)外賬總出納王某紅，另有兼職會(huì)計(jì)沈某娟，與企業(yè)通常的人員架構(gòu)不符。
    鏡頭二：突擊檢查 兩箱證章
    時(shí)間：2017年7月13日下午
    地點(diǎn)：臺(tái)州市椒江區(qū)某小區(qū)
    匆匆吃過午飯，葉海馬上帶隊(duì)同經(jīng)偵人員會(huì)合，直奔R公司。路上，他們都換上了便裝。
    幾經(jīng)周折，專案組在椒江區(qū)一個(gè)住宅小區(qū)中找到了R公司的辦公地。一樓大門內(nèi)有4人在辦公，不見R公司的標(biāo)志。詢問這是不是R公司的辦公場(chǎng)所，4個(gè)人都支支吾吾。
    為避免打草驚蛇，葉海通過稅收管理員與R公司會(huì)計(jì)沈某娟取得了聯(lián)系，表示只是日常檢查。
    很快，有人從樓上下來，帶領(lǐng)檢查人員來到三樓辦公室。檢查人員履行相關(guān)執(zhí)法手續(xù)后開始檢查，R公司員工一直跟在后面，稱公司是正當(dāng)經(jīng)營(yíng)。當(dāng)來到一組資料柜前時(shí)，這位員工臉色突變。檢查人員打開柜門，頓時(shí)被眼前的景象驚呆了：兩個(gè)箱子內(nèi)，密密麻麻地放滿了公章、銀行U盾，里面不僅有企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，還有空白的江蘇省增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)等。
    檢查人員立即將這些證據(jù)封存，連同現(xiàn)場(chǎng)取得的其他涉稅資料一道裝箱調(diào)取，同時(shí)聯(lián)系R公司的負(fù)責(zé)人林某麗和財(cái)務(wù)人員，通知其到稅務(wù)局接受詢問。電話里，林某麗表示自己長(zhǎng)期在外地，對(duì)公司的情況并不了解，次日會(huì)到稅務(wù)局接受詢問。
    “她會(huì)如何推脫？詢問該從哪兒突破？”葉海暗自思量。
    鏡頭三：兩路行動(dòng) 智破防線
    時(shí)間：2017年7月14日
    地點(diǎn)：原臺(tái)州市國(guó)稅局；某受票企業(yè)辦公地
    由于查獲的證據(jù)太多，稽查局沒有一張辦公桌能擺得下，專案組只得借用局會(huì)議室作為辦案場(chǎng)所。
    林某麗和R公司會(huì)計(jì)到場(chǎng)后，專案組按程序現(xiàn)場(chǎng)對(duì)有關(guān)封存資料拆封。經(jīng)過統(tǒng)計(jì)，里面包括銀行U盾37個(gè)、空白的江蘇省增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)4份、企業(yè)公章及發(fā)票專用章75套共計(jì)265枚。經(jīng)過確認(rèn)，其中部分公章系偽造，比如某知名汽車股份有限公司的公章及其法定代表人簽字章、臺(tái)州市多家大型企業(yè)的公章等，這些偽造印章涉及浙江、江蘇、安徽等地企業(yè)43家。
    面對(duì)密密麻麻鋪滿整張會(huì)議桌的證物，林某麗看起來有些疲憊，但并不怎么慌張。“這些東西我是第一次看到，不是我的，我不知道這是怎么回事，可能是別人寄存在我公司職工那里的。” 林某麗回答檢查人員的，翻來覆去就是這些話。
    葉海并不著急，林某麗的反應(yīng)在他的預(yù)料之中。他對(duì)林某麗說：“現(xiàn)在的確沒有證據(jù)證明這些東西是你的，不排除別人寄存的可能性?！敝螅帜雏惲牧艘恍┢渌掝}，中午還自掏腰包帶林某麗和其會(huì)計(jì)到國(guó)稅局食堂吃了飯。
    林某麗慢慢放松下來。在下午的談話中，她一直在盤算讓誰(shuí)充當(dāng)這些東西的主人。
    她不知道，就在這當(dāng)口，由其他稅務(wù)人員和公安經(jīng)偵人員組成的外調(diào)組已趕往R公司的一個(gè)主要受票企業(yè)——浙江某華化工進(jìn)出口有限公司調(diào)查取證。
    外調(diào)過程順利，調(diào)查組很快就證實(shí)了某華公司是向一個(gè)叫王某明的人購(gòu)買了R公司的發(fā)票，并提取了證據(jù)資料，印證了R公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)。
    此后，外調(diào)組再次對(duì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)取的紙質(zhì)資料、電子文檔進(jìn)行分析梳理和核查，并通過人民銀行調(diào)取了相關(guān)當(dāng)事人的資金往來信息。利用資金流分析軟件分析，外調(diào)組發(fā)現(xiàn)了R公司與受票企業(yè)之間資金回流的軌跡：受票企業(yè)的款項(xiàng)打到R公司，R公司再打款到江蘇的開票公司，資金再回流給王某明、章某連等人，扣手續(xù)費(fèi)9.5%左右。至此，R公司涉嫌虛開增值稅發(fā)票的行為被證實(shí)。
    這時(shí)，仍在臺(tái)州市稅務(wù)局會(huì)議室接受詢問的林某麗不知道外調(diào)組已經(jīng)掌握了R公司虛開發(fā)票的違法證據(jù)，還欣然應(yīng)邀再次在稅務(wù)局食堂用了餐。
    當(dāng)晚19時(shí)，掌握了初步證據(jù)的公安經(jīng)偵部門依法傳喚了該案主要嫌疑人林某麗等4人。當(dāng)晚10時(shí)，林某麗被依法刑事拘留。
    鏡頭四：證據(jù)攻心 揭開真相
    時(shí)間：2017年7月15日凌晨
    地點(diǎn)：臺(tái)州市公安局拘留室
    次日凌晨3時(shí)，經(jīng)過幾個(gè)小時(shí)的交鋒，林某麗和出納員潘某莉面對(duì)專案組接連出具的證據(jù)，放棄抵抗，交代了R公司虛開發(fā)票的事實(shí)。
    據(jù)兩人供述，R公司自2013年起就無真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生，公司實(shí)際控制人是林某麗的丈夫王某軍。王某軍一次在江蘇省沭陽(yáng)縣談生意時(shí)了解到，江蘇的廢舊物資回收企業(yè)在開具增值稅專用發(fā)票后，可以按照一定比例享受稅收返還優(yōu)惠。得知這一消息后，他在沭陽(yáng)開辦了一家再生資源公司，干起通過虛開增值稅專用發(fā)票騙取稅收返還的非法生意。他與林某麗合謀，在通過自己沭陽(yáng)公司向R公司虛開專用發(fā)票的同時(shí)，聯(lián)系江蘇多家廢舊物資回收企業(yè)向R公司虛開專用發(fā)票，R公司向開票公司支付8.5%的開票費(fèi)；R公司取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，再向其他企業(yè)虛開銷項(xiàng)發(fā)票，收取9.5%的開票費(fèi)。這些受票企業(yè)中有相當(dāng)一部分是當(dāng)?shù)厮芑袌?chǎng)一些個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的客戶，這些個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶一般在購(gòu)貨時(shí)無法取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，當(dāng)客戶向其索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，不愿到稅務(wù)局代開，以支付開票費(fèi)的方式找R公司向客戶開具。章某連、王某明等個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶與R公司之間進(jìn)行了多次這樣的操作。
    就這樣，由R公司作串聯(lián)，一邊是江蘇的一些廢舊物資回收企業(yè)通過虛開專用發(fā)票騙取財(cái)政返還，另一邊是浙江臺(tái)州的一些企業(yè)接受虛開發(fā)票，非法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，形成了虛開、騙取財(cái)政返還的非法鏈條。
    經(jīng)核實(shí)，R公司通過這種方式，由自己或者設(shè)立的空殼公司先后買入進(jìn)項(xiàng)發(fā)票2126份，虛開銷項(xiàng)發(fā)票2856份，合計(jì)金額高達(dá)4.28億元。
    此案中，不法分子雖然費(fèi)盡心機(jī)，自以為編織了一個(gè)天衣無縫的斂財(cái)之網(wǎng)，但稅警雙方緊密協(xié)作，出其不意，僅用不到48小時(shí)就將此網(wǎng)撕破。
    目前相關(guān)嫌疑人已有5人被依法刑拘，其中1人被批捕，4人取保候?qū)?，臺(tái)州市椒江區(qū)檢察院已對(duì)有關(guān)犯罪嫌疑人提起公訴，外地涉案人員另案處理。
    盯緊利用行業(yè)優(yōu)惠政策的虛開犯罪
    國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng) 屠克威
    這起虛開發(fā)票大案，涉案金額之高，違法手段之猖獗，歷年少見。這是一場(chǎng)閃電戰(zhàn)，從開始檢查到案件偵破，稅警專案組只用了48小時(shí)的時(shí)間。這向虛開發(fā)票分子發(fā)出了警示：莫伸手，伸手必被捉，在征管日益現(xiàn)代化和稅務(wù)、公安、人民銀行等四部門聯(lián)合嚴(yán)打虛開騙稅力度不斷加強(qiáng)的當(dāng)下更是如此。
    此案的偵破，揭開了利用行業(yè)優(yōu)惠政策虛開發(fā)票的黑幕，讓此類犯罪手法暴露在陽(yáng)光下，即上游利用優(yōu)惠政策虛開，中游利用空殼企業(yè)“洗票”，下游再票貨分離虛開，手段隱蔽，危害極大。稅警通過迅速精確的打擊，挖掉了這顆毒瘤，對(duì)此類違法犯罪形成了震懾。
    該案的查辦有兩點(diǎn)值得分享。
    利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)案件進(jìn)行精準(zhǔn)分析，選準(zhǔn)突破口。近年來，不法分子虛開發(fā)票的手段不斷升級(jí)，隱蔽性、破壞性越來越強(qiáng)，傳統(tǒng)的排模式檢查已難以應(yīng)對(duì)。本案中，檢查人員查前通過發(fā)票與申報(bào)大數(shù)據(jù)分析，找到了犯罪嫌疑人虛開的關(guān)鍵線索，精準(zhǔn)研判案件疑點(diǎn)；查中巧用檢查手段，選準(zhǔn)突破口，結(jié)合銀行資金分析軟件鎖定了有關(guān)違法事實(shí)，對(duì)犯罪嫌疑人形成了壓倒性的心理攻勢(shì)。這些都是案件快速成功查辦的關(guān)鍵。
    稅警緊密協(xié)作。重大稅收違法案件往往跨區(qū)域，涉及多方，手段隱蔽，僅憑稅務(wù)部門的力量往往會(huì)貽誤查處時(shí)機(jī)。本案中，依托浙江稅務(wù)部門與公安機(jī)關(guān)良好的協(xié)作機(jī)制，案件開始查辦公安就介入，稅務(wù)部門核查書證、資金，警方突破口供，各自發(fā)揮長(zhǎng)處，一鼓作氣，立體作戰(zhàn)，使犯罪嫌疑人無喘息之機(jī)。這是本案得以在48小時(shí)內(nèi)偵破的重要原因。